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 版权申诉  doc 微专题 主观大题常考点专攻(三)——财政与税收[热点缘由] 财政与税收是国家宏观调控的重要经济手段,对于促进经济社会发展、提高人民生活水平、推动生态文明建设以及实现社会公平具有十分重要的意义。当前我国经济社会发展已经进入新时代,重视发挥财政和税收的作用,对于经济的转型升级、满足人民对美好生活的需要以及现代化建设具有十分重大的意义。财政与税收也是近几年高考的高频考点,备考复习要高度重视。[必备知识掌握牢]一、准确调用知识“保准度”二、记牢答题术语“保规范”1.如何发挥财政在促进经济发展和改善民生中的作用(1)合理调整财政支出方向,加大经济建设和民生领域的支出。(2)发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用;促进资源合理配置的作用;促进国民经济平稳运行的作用。(3)制定合理的分配政策,提高居民收入在国民收入中的比重。(4)大力发展经济,促进实体经济发展,拓宽税源,增加财政收入,增强宏观调控的能力。2.实施结构性减税的意义(1)个人所得税调节个人收入。提高个人所得税起征点有利于增加中低收入居民的收入,缩小收入差距,实现社会公平。(2)企业所得税影响企业的发展。合理的企业所得税有利于引导企业做出合理的投资行为。(3)降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模;能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业发展。(4)增值税可以避免对同一经营额重复征税,防止偷税漏税行为,促进生产专业化和公平竞争。(5)资源税有利于资源节约和环境保护。资源税有利于促进企业提高科技水平,节约资源,转变发展方式,实现转型升级。(6)消费税引导消费行为。消费税可以引导消费者的消费行为,树立正确的消费观,促进经济社会协调可持续发展。三、运用时政用语“保亮度”1.发挥财政政策作用,支持扩内需调结构促进实体经济发展。2.积极财政政策要更加积极,将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。3.落实小微企业和个体工商户贷款利息免征增值税政策。4.更大力度简政减税降费,更有效激发市场主体活力,更多举措挖掘内需潜力,更有针对性破解实体经济发展难题,更好保障和改善民生,促进经济高质量发展。[规范答题领悟好][典例] (2018·全国卷Ⅱ·节选)阅读材料,完成下列要求。材料 为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税 8 000 亿元。近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长,2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。一、审题要“准”1.审主体:本题主体限定主要是企业。2.审设问:要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。3.审知识范围:依据设问的问题,本题需要用经济生活的知识来解答。具体说来,主要涉及企业发展、税收和财政及其关系等知识。二、找点要“全”从教材中检索 ①企业扩大生产规模,提高劳动生产率,激发活力;②税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源 从材料中检索 ①国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策;②进一步为企业降税减负;③国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长 三、揣摩要“细”回答好本题的关键是牢牢抓住材料中的以下两个重要信息:①为企业降税减负;②国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。思考一个问题:为企业降税减负是如何促进财政收入继续稳定增长的?结合课本相关知识和热点知识储备不难弄清答题思路:为企业降税减负→促进企业的发展→激励创新创业,扶持小微企业发展→扩大税收来源和规模→财政收入增长。四、答案要“范”参考答案:降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模;能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模,增加财政收入。[反思总结自通窍]一、易错要“避”1.不认真审查设问,把握不准到底考什么问题。难免出现抛开“企业税负降低”,泛泛而谈财政收入如何稳定增长的。2.不能准确把握为企业降税减负对企业的影响中的“哪些影响”与财政收入增加有联系。二、能力要“提”1.熟练掌握财政与税收、企业发展等基础知识,这是解决好本题的根本。2.弄清税收是财政收入最重要的来源,而税收主要来自企业等实体经济。3.回答企业降税减负的影响时,要瞄准对于能增加财政收入的“影响”,即企业的规模和数量、生产经营额等。三、通法要“记”四、训练“给力”阅读材料,完成下列问题。2018年,中央财政坚持以五大发展新理念为引领,着力推进农业供给侧结构性改革,促进农业农村发展实现“动力转换、结构转型、方式转变”。中央财政安排补助地方财政扶贫资金660.95亿元,启动贫困县统筹整合使用财政涉农资金试点。支持各地优势特色产业发展,优化区域布局,促进主导产业提质增效。支持农民专业合作组织做大做强。启动实施新一轮草原生态保护补助奖励政策。全面推开农业“三项补贴”改革。继续支持粮食适度规模经营,重点支持建立健全全国农业信贷担保体系。统筹推进一事一议财政奖补和美丽乡村建设,进一步改善农村人居环境。结合材料和经济知识,分析说明财政在农业供给侧改革中的作用,并为利用好支农财政资金提出建议。解析:本题共包含两小问,第一小问考查财政在农业供给侧改革中的作用。加大地方财政扶贫资金的投入,可见维护社会公平的作用。加大生态保护,可见促进资源合理配置的作用。实施农业补贴,可见促进经济平稳运行的作用。第二小问要求为利用好支农财政资金提出建议,用好财政资金,首先应该优化支出结构,其次要加强对资金的管理,最后要明确支出重点。答案:(1)作用:①加大地方财政扶贫资金的投入,促进农村经济发展,维护社会公平,提高人民生活水平。②加大财政对生态保护和美丽乡村建设的支持,优化产业结构,促进了资源的合理配置。③通过实施“三项补贴”促进农业生产,促进了经济平稳运行。(2)建议:①优化财政资金支出结构,既要促进农村经济发展,又要保障人民生活。②整合使用财政涉农资金,加强对财政资金的管理。③明确支出重点,重点加强对农村产业调整支出和生态保护支出。第四单元|发展社会主义市场经济








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